Los tramos del IRPF determinan cuánto pagas de impuestos según tus ingresos. España tiene un sistema progresivo: cuanto más ganas, mayor porcentaje se aplica a la parte que excede cada tramo. Pero no todo tu salario tributa al mismo tipo.
Esta confusión lleva a muchos trabajadores a pensar que un aumento de sueldo les hace perder dinero. No es así, y aquí lo demostramos con números.
Tabla de tramos IRPF 2024-2026
El IRPF se compone de dos partes: la estatal (igual en toda España) y la autonómica (varía por comunidad).
Tramo estatal
| Base liquidable | Tipo marginal |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 9,50% |
| De 12.450 a 20.200 € | 12,00% |
| De 20.200 a 35.200 € | 15,00% |
| De 35.200 a 60.000 € | 18,50% |
| De 60.000 a 300.000 € | 22,50% |
| Más de 300.000 € | 24,50% |
Tipo total (estatal + autonómico estándar)
| Base liquidable | Tipo total |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19,00% |
| De 12.450 a 20.200 € | 24,00% |
| De 20.200 a 35.200 € | 30,00% |
| De 35.200 a 60.000 € | 37,00% |
| De 60.000 a 300.000 € | 45,00% |
| Más de 300.000 € | 47,00% |
Tipo marginal vs tipo efectivo
El tipo marginal es el porcentaje que pagas por el último euro ganado. El tipo efectivo es el porcentaje real sobre el total de tus ingresos.
Si ganas 40.000 euros brutos, tu tipo marginal es del 37% (estás en el cuarto tramo). Pero tu tipo efectivo es mucho menor porque los primeros 12.450 euros tributaron al 19%, los siguientes al 24%, etc.
Ejemplo: tipo efectivo con 40.000 euros de base liquidable
| Tramo | Base | Tipo | Cuota |
|---|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 12.450 | 19% | 2.365,50 |
| 12.450 - 20.200 € | 7.750 | 24% | 1.860,00 |
| 20.200 - 35.200 € | 15.000 | 30% | 4.500,00 |
| 35.200 - 40.000 € | 4.800 | 37% | 1.776,00 |
| Total | 40.000 | 10.501,50 |
Tipo efectivo = 10.501,50 / 40.000 = 26,25%
Subir de sueldo nunca te hace perder dinero
Es un mito muy extendido. El tipo marginal solo se aplica al exceso, no a todo tu salario. Si pasas de ganar 35.000 a 36.000 euros, solo esos 1.000 euros extra tributan al 37%. Los otros 35.000 siguen tributando exactamente igual.
Un aumento de 1.000 euros brutos con tipo marginal del 37% te deja 630 euros netos adicionales. Siempre ganas más.
IRPF por comunidades autónomas
Las diferencias entre comunidades pueden suponer varios cientos de euros al año para el mismo salario. Las comunidades con tipos más bajos para rentas medias son Madrid y País Vasco. Las más altas, Cataluña y Comunidad Valenciana.
Para un salario bruto de 35.000 euros, la diferencia entre la comunidad más barata y la más cara puede alcanzar los 400-600 euros anuales.
Calcula tu IRPF exacto
- Calculadora de IRPF — Con tramos por comunidad autónoma, mínimos personales y deducciones
- Calculadora de sueldo neto — De bruto a neto con SS + IRPF desglosados